跨境入口商品税费

淘宝代运营

跨境入口商品的税费盘算不停是电商运营中的复杂标题，涉及海关政策、税率盘算以及合规申报等多个方面。本文具体先容了跨境入口商品税费的盘算方法和干系规则，包罗完税代价的界说、优惠促销的处置惩罚、HS编码的作用以及不怜悯况下的税费盘算逻辑。

一、配景

跨境入口商品和一样平常贸易的商品相比，特殊点在于须要向海关缴纳税费，这笔金额一样平常现实由纳税任务人（购买跨境电子商务零售入口商品的个人）负担。商家一样平常在订单费用中将税费和商品金额归并盘算，向纳税任务人收取。再委托代收代缴任务人（电子商务企业、电子商务生意业务平台企业或物流企业）向海关缴纳，后和委托公司团体结算。若由商家负担税费，则会在电商平台中标注商品（含税），不再向斲丧者收取，但仍须要向海关缴纳。

二、限定分析

在先容税费怎样收取前，须要向各人表明一下海关限额，因限额内和超出的算法和比率差异。限额就是为规避私运等非法入口举动，国家针对个人斲丧者的入口斲丧接纳的限定及合规优惠。根据海关总署24年最新公告分析，重要为以下两点，超限将按单次或年度累计超限的商品需按一样平常贸易全额征税（含关税、增值税、斲丧税）。

• 单次生意业务限额：5000元（单笔订单金额上限）
  
• 年度累计限额：26000元（同一斲丧者整年跨境斲丧总额上限）
  

三、完税代价

1. 完税价界说

完税价包罗货品的成交代价、货品运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其干系费用（国际运费）、保险费。
特殊场景：跨境电商零售入口

• 若运费单独付出且未包罗在商品代价中，需与商品代价归并申报。
  
• 单笔订单≤5000元且年度累计≤26000元时，运费需计入完税代价（若运费由斲丧者负担，需归并盘算）；运费金额需根据商品贩卖金额比例分摊到商品级别。生存至分，四舍五入（未确认是否尾项抹平，暂定全部四舍五入）。
  

例：运费10元；商品A：2件 3元/件 总价6元；商品B：1件 3元/件 总价3元

• 商品A的完税代价：10*（6/9）+6=6.67+6=12.67（元）
  
• 商品B的完税代价：10*（3/9）+3=3.33+3=6.33（元）
  

海关的税费盘算弃取规则是：生存至分（即两位小数），四舍五入。 商品加入计税的“完税代价”包罗的商品费用部门，指的是某一商品多件合计总价，以是需注意单件和多件时，由于四舍五入算法带来的金额差异。

2. 优惠是否计入完税价

在跨境电商入口电商平台生意业务订单中，优惠券和积分抵扣部门是否计入完税代价？
根据《关于跨境电子商务零售入口税收政策的关照》（财关税〔2016〕18号）规定，跨境电子商务零售入口商品的现实生意业务代价（包罗货品零售代价、运费和保险费）作为完税代价。
优惠促销举动是电商常见的营销方式，海关遵遁以下原则对优惠促销代价举行认定：
非现金抵扣（如优惠券、积分）：
在订单付出中利用电商代金券、优惠券、积分等假造钱币情势付出的“优惠减免金额”，不应在完税代价中扣除，应以订单代价为根本确定完税代价。比方，商品原价100元，利用50元优惠券后实付50元，但申报完税代价仍为100元。
现金抵扣（如直接打折、满减）：
若优惠是公开且实用于全部斲丧者（如直接贬价促销），则按折后价作为完税代价；但若优惠仅针对特定人群，海关大概仍按原价计税。

四、HScode

商品的关税、增值税率、斲丧税率是通过HS编码界定的。
HS编码即海关编码，为《商品名称及编码调和制度的国际公约》的简称（Harmonized System，缩写为HS）。每个商品在入区报关时，都会关联上一个HS类目，这里以HS查询网站宠物食品类截图为例。 https://www.hsbianma.com/

五、税费盘算

1. 税费范例

1）关税：引收支口商品颠末一国关境时，由当局所设置的海关向其引收支口商所征收的税收。
跨境电商限额内为0%，超限按商品HS编码对应税率征收
2）增值税：以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
一样平常为13%或9%（如食品油类）
3）斲丧税：以斲丧品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。仅针对特定商品
如化装品30%、高档手表20%

2. 计税逻辑

1）平凡商品算税逻辑
A. 限额内（单次≤5000元，年度≤26000元）
根据海关优惠政策，入口环节增值税、斲丧税按法定应纳税额的70%征收。

• 跨境电商综合税率 = (增值税率 + 斲丧税率) / (1 – 斲丧税率) × 0.7
  
• 税费 = 购买单价 × 件数 × 跨境电商综合税率
  

示例：某奶粉完税代价1000元，增值税率13%，斲丧税0%，则：

• 综合税率 = (13% + 0%) / (1 – 0%) × 70% = 9.1%
  
• 税费 = 1000 × 9.1% = 91元。
  

B. 超限额或不可分割商品
需按一样平常贸易征税：

• 关税 = 完税代价 × 关税税率
  
• 斲丧税 =（完税代价 + 关税）/(1 – 斲丧税率) × 斲丧税率
  
• 增值税 =（完税代价 + 关税 + 斲丧税） × 增值税率
  

示例：某不可分割化装品套装完税代价6000元，关税5%、增值税13%、斲丧税30%：

• 关税 = 6000 × 5% = 300元
  
• 斲丧税 = (6000 + 300) / (1 – 30%) × 30% ≈ 2700元
  
• 增值税 = (6000 + 300 + 2700) × 13% = 1170元
  
• 总税费 = 300 + 2700 + 1170 = 4170元。
  

2）特殊类目的斲丧税计税规则
（1）范例分析
以下几种范例不完全根据HScode确认税费收取规则：

• 高档化装品：根据每单元代价判断是否收取斲丧税。
  
• 油类：斲丧税不根据税率收，根据单元数目收。
  
• 机器表：根据完税代价判断是否收取斲丧税。
  

（2）示例分析
查询高档化装品可见，其斲丧税率形貌为：评定依据是代价/重量。
查询高档化装品可见，其斲丧税率形貌为：完税代价≥10元/克的，税率为15%。即根据贩卖代价，斲丧税率会出现两种情况，0%和15%。
根据海关公告可见还会出现代价/张数的场景。在某些文献里大概另有形貌代价/体积的。
根据海关公告：对于液体类高档化装品，申报时1升=1千克。形貌体积即形貌重量。 代价因素在下单时已知，我们若想判断是否须要征收斲丧税，还须要确认的是别的一项影响因素怎样确定值。
另一项因素的值在商品报关时提交给了海关。从海关公告和HS查询结果可见，高档化装品类的法定第一计量单元和法定第二计量单元固定为：千克和件。 且约定了高档化装品类的申报要素含包装规格。

• 当包装规格含片、张时，判断斲丧税计价单元为法定第二计量单元。 完税代价/法定第二计量数目（件=片、张）
  
• 当包装规格含片、张时，判断斲丧税计价单元为法定第一计量单元。 完税代价/法定第一计量数目（千克=1000克）
  

3. 常见商品税率参考

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fgsky

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jackielau

楼主很优秀啊

61857412

不知道实力运用这个方法会怎么样

dz4

写的不错 谢谢分享

charles520

来学习下,每天学习才能不断地进步 开好淘宝店

2124130

谢谢楼主分享

cn_phpcode

很好学习了

evanc

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浮銀

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